Qu’est-ce qu’un bilan comptable et comment lire les actifs et passifs ?

Qu’est-ce que le bilan comptable ? Sauf si vous faites des études de comptabilité, un bilan comptable constitue pour la plupart d’entre nous un mystère. En effet à part les comptables qui savent vraiment ce que c’est, la plupart des gens ignore complètement le contenu d’un bilan comptable et de quoi il est constitué. Cependant, vous avez surement entendu parler d’actifs et de passifs. Si ce n’est pas le cas ce n’est pas une fatalité. Dans cet article, vous serez éclairé sur le bilan comptable et comment le lire tout en évoquant les notions de passifs et d’actifs et leurs définitions. Bien sûr nous verrons d’autres points liés au bilan comptable pour ceux qui souhaitent approfondir leurs connaissances.

Le bilan comptable : définition

Bilan comptable definition
Bilan comptable définition

Un bilan comptable ou bilan fiscal est un document très important qui représente le patrimoine de l’entreprise à un moment donné. L’utilité de ce document réside dans le fait qu’il décrit la santé financière de l’entreprise toujours à un moment très précis. C’est un des états financiers de l’entreprise, on peut dire que le bilan comptable représente même le patrimoine d’une entreprise à la fin d’une période donné qu’on appelle exercice.

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Le bilan comptable est un document rédigé par l’entreprise. Cependant, les organismes qui l’utilisent le plus sont les banques, clients, actionnaires et l’administration, afin de mieux appréhender la situation financière de l’entreprise. Il est aussi utilisé par les dirigeants de l’entreprise dans le but de déterminer les bénéfices qui seront imposables et pour prendre des décisions. Il faut aussi savoir que le bilan comptable doit être vérifié par un commissaire au compte afin de s’assurer de l’exactitude des chiffres mentionnés par l’entreprise.

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Le bilan comptable se présente sous la forme d’actifs et de passifs avec un compte de résultat tout en bas. Il n’est pas rare qu’une annexe soit ajouté, mais c’est dans le cas où l’entreprise va au-delà de certains critères économiques. On reviendra bien évidemment sur ces notions plus tard dans l’article.

En fait le bilan comptable est rédigé chaque année. C’est une nécessité presque absolue pour l’entreprise; elle est juridique. Il faut savoir qu’on peut l’appeler bilan comptable, bilan fiscal ou simplement bilan compta. Peu importe le nom que vous lui préféré, il faut savoir que le bilan comptable est divisé en deux éléments :

  • D’un coté les actifs de l’entreprises qui représentent les emplois.
  • De l’autre les passifs qui constituent les ressources disponibles.

Pourquoi faire un bilan comptable ?

Le bilan compta d’une entreprise est un document comptable qui représente tout le patrimoine de l’entreprise. Grâce au bilan compta on parvient à connaître les richesses que possède l’entreprise ainsi que ce qu’elle doit (ses dettes). C’est une représentation de la santé financière globale de l’entreprise. Ainsi, rien qu’en l’observant de près on peut avoir les données les plus importantes nécessaires à la prise de décisions concernant l’avenir de l’entreprise.

Pourquoi le bilan comptable est-il pratique ? Parce que celui-ci reflète la valeur de plusieurs éléments tels que les outils de production, les emprunts, les valeurs des stocks en place et bien d’autres choses. On ne va pas trop rentrer dans les détails mais ces informations sont très importantes surtout dans le cas ou l’entreprise doit être vendue.

Chaque entreprise à le devoir de faire un bilan comptable au moins une fois dans l’année. En effet, les impôts exigent le bilan comptable régulièrement pour des calculs relatifs aux impôts. Le bilan ne sert pas qu’aux impôts, il sert surtout à l’entreprise; dans la mesure où il lui permet de faire des points importants sur sa gestion ou sa bonne marche. Il est nécessaire d’avoir une idée nette et précise de la santé de l’entreprise. C’est pourquoi faire un bilan compta régulièrement est plus qu’une nécessité mais un devoir.

Cependant, le bilan compta tout seul ne suffit pas. Il faut savoir le lire et lui ajouter deux autres documents en complément que sont le compte de résultat et le plan de trésorerie afin d’avoir une vision très précise de la santé de l’entreprise.   

Comment lire un bilan compta ?

Comment lire bilan compta
Comment lire bilan compta

Pour lire un bilan comptable on n’a besoin d’aucun pré-requis. En effet, pour réussir cette tache il suffit juste de faire connaissance avec le bilan actif et le bilan passif. Lire un bilan compta vous permet donc de connaître exactement les actifs et passifs de l’entreprise. Ce qui donnent l’état de santé du patrimoine de l’entreprise. Par état de santé de l’entreprise on entend bien-sûr les estimations de ses dettes et de sa trésorerie.

Composantes du bilan comptable

Le bilan comptable est composé de deux éléments, les actifs à gauche et les passifs à droite. Mais que représente ces deux notions ?

Actifs d’une entreprise

Les actifs représentent les avoirs de l’entreprises au moment ou le bilan comptable est fait. C’est en fait tout ce que possède l’entreprise à la fin de l’exercice en cours. Il comprend tout le patrimoine de l’entreprise. Ainsi les actifs d’une entreprise sont l’ensemble des ressources qui lui seront utiles pour générer encore plus de revenus ou permettre à l’entreprise de fonctionner correctement. Ce sont des éléments ayant une valeur économique positive pour l’entreprise et dont on attend des avantages économiquement parlant dans un futur proche.

Tout ce qui est bien, droits, trésorerie et créances rentrent dans le cadre des actifs. Les principaux éléments qui constituent l’actif d’une entreprise sont :

Les immobilisations

Les immobilisations sont dans la classe 2 du plan comptable PCG. Si vous n’avez aucune notion en comptabilité ce n’est pas la peine d’essayer de comprendre. Cependant ce que qu’il faut savoir c’est que les immobilisations sont les actifs les plus importants de l’entreprise. En effet les immobilisations sont composées des investissements à long terme qui doivent assurer la pérennité de l’entreprise dans le temps. Ce sont des atouts qui peuvent être utilisés pour l’exploitation.

En effet la majorité des immobilisations sont des droits et possessions que détient l’entreprise. Les immobilisations de chaque entreprise ne sont pas forcément les mêmes. Cependant, il convient de citer quelques exemples pour vous donner une idée. Mais avant, il faut savoir que les immobilisations se divisent en plusieurs catégories distinctes :

  • Les immobilisations incorporelles. Ces immobilisations représentent tout ce qui peut être qualifié de virtuel. Parmi ces éléments on peut citer comme exemple les logiciels, les fonds de commerce, tout ce qui est brevets que l’entreprise possède, et le droit au bail.
  • Les immobilisations corporelles. Ce sont les immobilisations qu’on pourrait qualifier de physique. Des choses qui sont palpables. Les immobilisations physiques sont nombreuses, pour en citer quelques exemples : Les véhicules de services, les ordinateurs, les outils de travail, les bâtiments.
  • Les immobilisations financières. Ces immobilisations concernent uniquement la finance. On peut citer comme exemple les dépôts de garanties de loyer, certaines participations dans d’autres entreprises.

Les stocks

Les stocks de marchandises constituent le deuxième élément des actifs. On note dans cette catégorie 3 types de stocks :

  • Le stock des marchandises : Ce sont les produits finis non encore distribués. On peut citer comme exemple un stock de jouets dans un magasin.
  • Le stock des matières premières : Tout ce qui est stocké comme éléments qui pourrait être utilisé dans la production plus tard. Par exemple du fer stocker dans une usine de ferronnerie.
  • Le stock de produits finis : Constitue la production d’une usine qui n’as pas été mise sur le marché. Des provisions dans une supérette par exemple.

Le contenu de ces stocks est fonction de chaque entreprise. Cependant, il faut savoir que certaines entreprises n’ont jamais de stocks dans le bilan comptable c’est le cas de certaines entreprises de services.

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Les créances

Que ce soit les créances des clients, les créances fiscales, ou sociales, on note tout, même les clients. Il peut paraître surprenant de voir des clients inscrits dans l’actif. Cependant, il faut savoir que ce sont des comptes clients qui n’ont pas encore réglés des factures. En général ce sont les clients qui ne paient pas au comptant. Or s’ils n’ont pas payé au comptant, ça veut dire que le manque a gagné une fois obtenu sera transféré dans la trésorerie donc c’est un actif. On inscrit donc les clients à l’actif, ce sont les créances possédées par l’entreprise.

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La trésorerie

La trésorerie d’une entreprise divise en 3 catégories :

  • Le compte courant,
  • Les caisses pour les commerçants,
  • Les placements financiers et actions cotées en bourse de très courte durée.

Il convient d’apporter quelques précisions concernant le compte courant. En effet, si celui-ci est en découvert, il ne sera plus dans les actifs de l’entreprise mais dans les passifs. Il en sera ainsi tant qu’il ne deviendra pas positif.

Le passif d’une entreprise

Les Passifs d'un bilan comptable
Les Passifs d’un bilan comptable

Maintenant que les actifs d’une entreprise ne constituent plus un secret pour vous, nous parlerons des passifs d’un bilan comptable. Dans les passifs on inscrit tout ce qui peut représenter une source de dettes pour l’entreprise, quelque soit sa nature.

Quels sont alors les éléments qui constituent le passif d’une entreprise ?

Les capitaux propres

Les capitaux propres représentent l’ensemble des apports au capital social. Par apports au capital social on peut citer les apports à la création, l’augmentation de capital, les primes, etc. Dans le cas d’une entreprise individuelle, on parle d’apports de l’exploitant.

Parmi les capitaux propres, on retrouve aussi les réserves accumulées. Ce sont les bénéfices que chaque associé devrait percevoir mais qu’il n’a pas encore perçu.

Les provisions

Les provisions constituent une somme d’argent gardé en réserve pour faire face à un quelconque problème que l’entreprise peut rencontrer dans le futur. On dit que les provisions sont une valorisation des risques que l’entreprise encourent.

Les dettes

Bien évidemment toutes les dettes de l’entreprise sont dans le passif. Il faut noter que ce sont les dettes de l’entreprise juste avant la date de fin de l’exercice. Par conséquent, il y a des dettes à court terme et à long terme il faudra aussi les trier dans le bilan compta. Il y a plusieurs catégories de dettes aussi :

  • Les dettes financières : Correspond aux emprunts que doit encore payer l’entreprise
  • Les dettes fiscales : Dettes que doit l’entreprise aux impôts, à ses salariés et à certains organismes publics.
  • Les dettes sociales : Par dettes sociales on peut citer par exemple les TVA non encore réglées.

Les comptes de régularisation

La régularisation des comptes est un terme un peu complexe si on n’a aucune notion en compta. Pour faire court, il faut savoir que pendant l’année, il est indispensable de faire la part entre recettes et dépenses en cours. Aussi, il convient de séparer dépenses et recettes qui sont déjà arrivées et celles qui arriveront plus tard. C’est cela la régularisation des comptes.

Donc on peut avoir cet élément aussi bien dans le passif que dans l’actif. Cependant, ici on prend les éléments qui auront un impact négatif sur les résultats de l’entreprise avant la fin de l’exercice. On peut citer par exemple les factures des clients déjà pris en compte dans l’exercice en cours. C’est vrai que les factures représentent une source de revenu, mais ici il faut remarquer que ces factures ne seront encaissées que lors de l’exercice suivant.

Exemple bilan comptable simplifié

Illustrons un bilan comptable très simplifié :

Total des actifsTotal des passifs
-Immobilisations
-Stocks
-Créances
-Trésorerie
-Capitaux propres
-Provisions
-Dettes
-Compte de régularisation
Exemple bilan comptable simplifiée

Analyser un bilan comptable soi-même ?

Si vous souhaiter analyser un bilan compta, qu’il soit le bilan compta de votre entreprise ou celui du commerce d’un ami je vous conseille de faire appel à un professionnel. Ce conseil est encore plus effectif si l’opération est importante. Par exemple, si vous comptez racheter une société.

L’avis d’un expert-comptable serait plus opportun que de se lancer soi même si on a aucune notion. Cet article s’inscrit dans une démarche d’information. Analyser un bilan compta nécessitent de prendre en compte beaucoup d’autres éléments. Ce sont des éléments techniques qui nécessitent la présence d’un expert afin d’avoir un résultat pertinent. En effet, ce n’est vraiment pas une tache facile à exécuter et il vous faudra un minimum de connaissance technique pour y arriver.

Cependant cet article vous fournit une base si vous êtes vraiment motivé à établir ou lire un bilan comptable.

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